【计提社保会计分录怎么做】在企业日常经营中，缴纳社会保险是不可忽视的一项重要支出。而“计提社保”则是企业在每月或每季度根据员工工资计算应缴纳的社会保险费用，并在账务上进行预提处理的过程。正确的会计分录不仅有助于规范财务核算，还能确保企业合规经营。
一、计提社保的基本概念
“计提社保”是指企业根据员工的工资总额，按照国家规定的比例，预先从成本或费用中提取应缴纳的社会保险费用（如养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险）。这一过程通常发生在每月末或季度末，属于费用的预提行为。
二、计提社保的会计分录
计提社保时，企业需要将应缴的社保费用计入相关成本或费用科目，同时确认应付职工薪酬。以下是常见的会计分录方式：
| 项目 | 借方科目 | 贷方科目 | 说明 |
| 计提社保 | 管理费用 / 销售费用 / 生产成本 | 应付职工薪酬——社保 | 根据员工所在部门，将社保费用计入相应的成本或费用科目 |
| 实际缴纳社保 | 应付职工薪酬——社保 | 银行存款 | 当实际支付社保费用时，冲减应付职工薪酬 |
三、具体举例说明
假设某公司有10名员工，月工资总额为10万元，按当地规定，企业需缴纳社保的比例为：养老保险16%、医疗保险8%、失业保险0.5%、工伤保险0.2%、生育保险0.8%，合计25.5%。
计算：
- 社保总额 = 100,000 × 25.5% = 25,500元
会计分录如下：
1. 计提社保时：
- 借：管理费用 / 销售费用 / 生产成本 25,500元
- 贷：应付职工薪酬——社保 25,500元
2. 实际缴纳社保时：
- 借：应付职工薪酬——社保 25,500元
- 贷：银行存款 25,500元
四、注意事项
1. 社保计提比例：不同地区、不同行业可能有不同的社保缴费比例，需以当地政策为准。
2. 员工分类：不同岗位的员工，其社保费用可能计入不同的成本或费用科目。
3. 及时性：应按时计提并缴纳，避免因延迟导致罚款或影响员工权益。
4. 凭证留存：保留好社保缴纳的凭证，以便日后审计或税务检查。
五、总结
计提社保是企业财务管理中的重要环节，正确进行会计分录有助于提高财务透明度和合规性。通过合理分配社保费用至相应成本或费用科目，并及时确认应付职工薪酬，企业可以更好地控制成本、优化税务筹划。
| 关键词 | 内容 |
| 计提社保 | 按工资比例预提社保费用 |
| 会计分录 | 借：费用类科目；贷：应付职工薪酬 |
| 缴纳社保 | 借：应付职工薪酬；贷：银行存款 |
| 注意事项 | 比例、分类、及时性、凭证保存 |
通过以上内容，希望对您理解“计提社保会计分录怎么做”有所帮助。